Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар ногдуулалт - бизнес эрхлэгч 2020 онд өөртөө болон ажиллагсдынхаа төлөх татвар, заавал төлөх төлбөр (тогтмол даатгалын шимтгэл).

Send

Сайн байна уу, Амьдралд зориулсан санаануудыг эрхэм уншигчид! Өнөөдөр бид ярилцах болно хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын талаар, тухайлбал: татварын ямар системүүд байдаг хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг горим тус бүр дээр юу тайлагнах хувийн бизнес эрхлэгч авах ёстой.

Дашрамд хэлэхэд, та аль хэдийн нэг доллар ямар үнэтэй байгааг харсан уу? Валютын ханшийн зөрүүнээс мөнгө хийж эхэлнэ үү!

Орчин үеийн нийгэмд хувийн бизнес эрхлэлт маш их түгээмэл болж, төрийн дэмжлэгийг баттай хангаж байна. Танд туслах олон програмууд байдаг жижиг бизнесийг хөгжүүлэх янз бүрийн салбарт, татвар гэх мэт салбар ч бас хажуудаа байсангүй.

Бизнес эрхлэгчдийн янз бүрийн ангиллын хувьд хамгийн оновчтой сонголт тохиромжтой болон ашигтай дэглэм татвар төлөхЭнэ нь олон залуу бизнес эрхлэгчдэд өсч хөгжих сайн хөшүүрэг болж, энэ чиглэлээр үйл ажиллагаагаа эхлүүлэх боломжийг олгодог.

Энэ нийтлэлээс та дараахь зүйлийг сурах болно.

Бизнесийн татварын тухай ойлголт өөрөө болон санал болгож буй системийн төрлүүдэд юу багтдаг вэ;
Патентын татварын тогтолцоо яагаад бизнес эрхлэхийг эрмэлзэж буй бизнес эрхлэгчдийн дунд түгээмэл байдаг бөгөөд энэ нь тийм ашигтай байдаг вэ;
Бизнес эрхлэгч OSN, STS, UTII, PSN дээр ямар татвар төлдөг, бизнес эрхлэгч ямар тайлан ирүүлэх ёстой вэ;
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тайлан илгээх эцсийн хугацаа, татварын өөр өөр системд бизнес эрхлэгчийн хүлээх ёстой (тогтмол) төлбөр гэж юу вэ?

Энэ нийтлэл нь шинээр бизнес эрхлэгчдийг нээхээр шийдсэн шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд төдийгүй татварын ачааллыг бууруулахын тулд өөр татварын системд шилжихээр төлөвлөж буй хүмүүст ашигтай байх болно.

2020 оны татвар төлөх бүх нарийн төвөгтэй байдлыг мэдэхийг хүсч байна уу? Энэ сэдвийг манай нийтлэлээс дэлгэрэнгүй үзээрэй!

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын төрлүүд, даатгалын шимтгэл, тогтмол төлбөрийн талаар, бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг, бизнес эрхлэгч ямар тайлан өгдөг тухай - уншина уу

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын системийн үзэл баримтлал, хэлбэрүүд (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋

Бизнес эрхлэгч бүрийн хувьд бизнесээ босгоход хамгийн чухал асуудал бол татварын системийн тодорхойлолт юм. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн цаашдын ажил, татвар төлөх, нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн нарийн төвөгтэй болгох журмыг тогтоодог.

ОХУ-ын татварын хууль тогтоомжийн хүрээнд одоогоор хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь систем, горимуудын аль нэгийг өөрөө сонгож болно:

Ерөнхий горим (OCH);
UTII буюу далд систем;
Хялбаршуулсан систем (USN);
Патентийн систем (PSN);
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (НӨАТ).

Ерөнхий дэглэмийг бүх хүмүүст хангаж, бүх орлогоосоо татвар төлөх үүрэгтэй. UTII нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа, түүний дотор хөдөө аж ахуйг сонгосон, төсөвт төлбөр тооцоог орлогын нэгдсэн татвар хэлбэрээр төлөх үүрэгтэй бизнес эрхлэгчид ашигладаг. Татварын хялбаршуулсан систем нь эргээд зарим төрлийн төлбөрийг ганц төлбөрөөр орлуулан төлбөрийн дарамтаас өөрийгөө чөлөөлөх боломжийг олгодог.

💡 Татварын бүх төлбөр, түүнчлэн холбогдох тайлагналыг тодорхой дарааллаар, хуульд заасан тогтоосон хугацаанд бүрдүүлэх ёстой. Үгүй бол татвар төлдөггүй татварыг татварын алба шүүхийн зөвшөөрөлтэйгээр албадан, хувийн хөрөнгийг хураан авах замаар авч болно.

Татварын систем бүрийг илүү нарийвчлан авч үзэх хэрэгтэй.

1.1. Татварын систем UTII (Орлогын нэгдсэн татвар)

Бизнес эрхлэгч UTII-ийг ашиглахдаа ийм төрлийн татвар төлөх үүрэггүй болно Хувь хүний орлогын албан татвар, УСТ, НӨАТ болон ногдох орлогын нэг татвараар орлуулсан бусад төрлийг. Үлдсэн төлбөрүүд татварболон даатгал болон тэтгэвэрт гарах бизнес эрхлэгч бусад горимын дагуу төлдөг.

UTII ашиглахыг зөвшөөрдөг тодорхой нөхцлийг ялгаж болно.

Бизнес эрхлэх газар... Ийм систем нь улс орны бүх бүс нутагт үйл ажиллагаа явуулдаггүй, зөвхөн хууль тогтоомж, зохицуулалтын эрх зүйн актуудаар тогтоосон газарт л үйлчилдэг;
Үйл ажиллагааны төрөл... Эдгээр зүйлийн жагсаалтыг бүс бүрт тусад нь тогтоодог;
Гэрээний дутагдал итгэлцлийн удирдлага эсвэл энгийн түншлэл;
Бусад байгууллагын оролцоо үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд 25% -иас ихгүй.
Байгууллага байна дахиад байхгүй 100 ажилчид;
Бүс нутагт томоохон татвар төлөгчид байдаг.

Өмнө нь энэхүү татварын төлбөрийн системийг халах тухай 2018 оны эхээр төлөвлөж байсан боловч Ерөнхийлөгчийн 2016 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн зарлигаар жижиг бизнес эрхлэгчдийн эрэлт хэрэгцээтэй тул UTII-д өргөдөл гаргах хугацааг 2021 оны 1-р сарын 1 хүртэл сунгасан.

UTII ашиглахыг зөвшөөрсөн үйл ажиллагааны төрлийг хуулиар тогтоодог бөгөөд үүнд дараахь зүйлийг багтаана.

Жижиглэн худалдаа;
нийтийн хоолны газрууд;
дотоодын үйлчилгээ;
мал эмнэлгийн үйлчилгээ;
засвар, үйлчилгээ, машин угаалга;
зар сурталчилгаа;
түр оршин суух үйлчилгээ;
мөн бусад.

Үүнийг тэмдэглэх нь чухал юм2017 оны 1-р сарын 1 хүртэл гэр ахуйн үйлчилгээг одоо үйл ажиллагаагаа зогсоосон OKUN ангилагчийн дагуу тодорхойлсон болно. Эдгээр үйлчилгээний жагсаалтыг OKVED2 ба OKPD2 лавлах номуудаар тогтоосон бөгөөд шинэ жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 2496-р тоот тушаалаар танилцуулж байна.

Тэдний дунд, одоо ч гэсэн, үйлчилгээгутал, хувцас, бугуйн цаг, гэр ахуйн цахилгаан хэрэгслийг засах, түр зуурын хэрэглээнд зориулагдсан спортын тоног төхөөрөмж гаргах, мөн хувийн эд зүйлс гэх мэт. Гэсэн хэдий ч урьд өмнө дотооддоо тооцоогүй шинэ төрлийн үйлчилгээнүүд нэмэгдсэн, жишээлбэл захиалгаар хийсэн тавилга үйлдвэрлэх.

1.2. Татварын систем USN (Татварын хялбаршуулсан систем)

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан системийг сонговол тэр тодорхой төрлийн татвар төлөхөөс өөрийгөө чөлөөлнө (Хувь хүний орлогын албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгө татвар) нэг татвараар солигдсон (EH) -ийг байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн тооцдог. Үлдсэн төлбөр, үүнд даатгал, ерөнхий нөхцлөөр төлсөн.

Чухал! Ийм систем нь улс даяар үйл ажиллагаа явуулж, хэрэгжих боломжтой бөгөөд та үүнийг одоогийн системд урьдчилан мэдэгдэж дараа жилийн эхээр шилжиж болно.

Энэ тохиолдолд хууль тогтоомж нь татварын хялбаршуулсан системээс чөлөөтэй, сайн дурын үндсэн дээр шилжиж, бусад системээс буцааж авах боломжийг олгодог.

Гэсэн хэдий ч татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахад ашиглах боломжтой байдаг зарим хязгаарлалт.

Нэгдүгээрт, орлогын хувьд 2017 оны 1-р сарын 1-ээс хойш хэмжээ өөрчлөгдөж, энэ нь жижиг бизнес эрхлэгчдийн дунд дэглэмийн хэрэглээг өргөжүүлэх боломжтой болсонтой холбоотой юм.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжих хүсэлтэй байгууллагаас 2017 оноос авах орлогын дээд хэмжээг нэмэгдүүлэв 120 сая рубль хүртэл (өмнө нь 60 сая);
Энэ оны 9 сарын орлогын хязгаар (татварын тогтолцоонд өөрчлөлт оруулахыг мэдэгдэж байгаа) мөн хоёр дахин нэмэгдэв 90 сая рубль, 45-ийн эсрэг.
Байгууллагын үндсэн хөрөнгийн үлдэгдлийн үнийн зөвшөөрөгдөх хэмжээ 100 саяас өссөн байна 150 сая рубль хүртэл.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах нь бүх татвар төлөгчдөд хэрэгжих боломжгүй гэдгийг дурдах нь зүйтэй. тэд үүнд шилжих эрхгүй:

-аас дээш компаниуд 100 хүн;
нэмэлт дэд хэсэгтэй байгууллагууд;
бусад пүүсүүдийн оролцооны хувь давсан пүүсүүд 25;
хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлдөг бизнес эрхлэгчид;
хувийн практикт хуульч, нотариатч;
зээлийн байгууллага, ломбард, тэтгэврийн сан, даатгалын компаниуд болон бусад;
мөрийтэй тоглоомтой холбоотой бизнес;
үнэт цаасны зах зээлд идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагууд;
төсвийн байгууллагууд;
бусад орны пүүсүүд;
хувийн өмчийн ажил хайх агентлагууд;
бүтээгдэхүүнийг бусад байгууллагатай хуваалцдаг байгууллагууд.

Тиймээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих эсвэл ийм татварын системтэй шинэ бизнес эрхлэгч нээхэд дээр дурдсан хязгаарлалтыг харгалзан үзэх хэрэгтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан системийн талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг холбоос дээрх нийтлэлээс үзнэ үү.

1.3. Татварын систем OSN (Татварын ерөнхий систем)

Татварын ерөнхий системийг ашиглаж буй хувиараа бизнес эрхлэгч төлөх үүрэгтэй тогтоосон бүх татварын төлбөрийн төлбөр, түүнд хамааралтай, ерөнхийдөө эрх бүхий татварын албанаас тодорхойлж болох татварын дарамтаас чөлөөлөгдөхгүй бол ерөнхийдөө.

Энэ горимыг ашиглахдаа бизнес эрхлэгч дараахь төлбөрийг төлөх шаардлагатай болно.

Хувь хүний орлогын албан татвар (Хувь хүний орлогын албан татвар) - шууд шууд татвар бөгөөд зардлыг суутган тооцсон нийт орлогын хувийг илэрхийлнэ.
Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ) - эцсийн хэрэглэгчид хүрсний дараа бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэх, борлуулах бүх үе шатанд бүтээгдэхүүний үнэд нэмсэн өртгийн бүрэлдэхүүн хэсэгт төлсөн шууд бус татвар.
Янз бүрийн үүрэг - хууль тогтоомжийн хүрээнд тухайн улс руу бараа импортлох, бусад чухал арга хэмжээ авахад ногдуулах бүх төрлийн хураамж;
Онцгой албан татвар - тодорхой категорийн барааны үнэд багтсан, хүлээн авсан орлогоос хамааралгүй төлбөр;
Ашигт малтмалын олборлолтын татвар - байгалийн нөөцийг ашигласны төлбөр;
Зэрлэг ан амьтан, усны нөөцийг ашигласны төлбөр ус ашиглах, амьтны оролцоотой холбоотой үйл ажиллагаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчдийн төлсөн төлбөр;
Тээврийн татвар, газар - тээврийн хэрэгсэл, газар өмчлөгчдөөс авах төлбөр;
Хөрөнгийн татвар - үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнээс хамаарч төлбөр;
Мөрийтэй тоглоомын бизнесийн татвар - мөрийтэй тоглоомоос орлого олох үед татварын төлбөр нэмэгдсэн.

Үүний дагуу төсөвт оруулсан шимтгэлийн дийлэнх нь зөвхөн тодорхой чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагуудад хамааралтай байдаг бол ихэнх бизнесменүүд зөвхөн үндсэн татвар, тухайлбал. Хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ болон бусад.

Чухал! Хэрэв бизнес эрхлэгчид өөрсдийн үйл ажиллагааны онцлогоос шалтгаалан нэмэгдсэн өртөгийг (худалдан авагчдын хувьд) баримтжуулах шаардлагатай бол тэдгээрийн татварын энэ дэглэм хамгийн тохиромжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын ерөнхий системийг ашиглаж байх үед мөнгөн гүйлгээг бүртгэх хамгийн чухал шинж чанаруудын нэг бол энэхүү нягтлан бодох бүртгэлд ашиглах явдал юм бэлэн мөнгөний үйлчилгээ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хувь хүний орлогын албан татвар төлөх нь илүү тохиромжтой бөгөөд түүний хэмжээг мэргэжлийн шимтгэл, суутгалын хэмжээгээр бууруулж болох бол хуулийн этгээдээс орлогын албан татвар ногдуулдаг.

Татварын тогтолцооны сонголт нь тус бүрийн давуу болон сул талууд, бизнесийн онцлогоос шалтгаалан компани бүрийн хувьд хувь хүн байдаг. Гэсэн хэдий ч амжилттай бизнес эрхлэхийн тулд татварын шимтгэлийг үнэн зөв, цаг хугацаанд нь тооцоолж, төлөх шаардлагатай байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын систем - PSN

1.4. Татварын систем PSN (Патент татварын систем)

Татварын патентын систем (PSN) нь бусад дэглэмүүдээс хамгийн түрүүнд татварын тайлан гаргах шаардлагагүй, татварыг нь төлөх үед тооцдог гэдгээрээ ялгаатай юм. патент - тодорхой нутаг дэвсгэрт аж ахуй эрхлэх үйл ажиллагааны аль нэг төрлийг хэрэгжүүлэх эрхийг баримтжуулсан баталгаажуулалт.

Патентийг тодорхой хугацаагаар авна 12 сараас хэтрэхгүй Жишээлбэл, эхний шатанд жижиг бизнес эрхэлж туршиж үзсэн тодорхой борлуулалтын бүс дэх эрэлт, хэрэгцээг тодорхойлохыг хүсч буй хүмүүст тохиромжтой.

PSN руу хэн шилжиж болох вэ?

Бүх бизнес эрхлэгчид PSN руу шилжих эрхийг ашиглаж чадахгүй, гэхдээ зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс. Тэдний жагсаалт ихэнхдээ UTII-ийн зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны төрлүүдийн жагсаалттай тохирч байгаа бөгөөд энэ нь багц үйлчилгээ, жижиглэнгийн худалдааны чиглэлүүдээр хязгаарлагддаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын татварын тогтолцоонд ямар төрлийн үйл ажиллагаа багтдаг вэ?

Үндсэндээ үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа нь хөнгөлөлттэй нөхцлийг ашиглах боломжийг олгодог бизнес эрхлэлтийн төрлүүдийн жагсаалтад ороогүй боловч үйлдвэрлэлийн үйлчилгээг хүлээн зөвшөөрөх боломжтой байдаг.

Патентын дэглэмийн дагуу хивс, хивсэнцэр, эсгий гутал, гар урлал, хиам, хөдөө аж ахуйн хэрэгсэл, хоршооны эдлэл, вааран эдлэл, шил, оптик, модон завь, нэрийн хуудас зэрэг бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэх журмыг хүртэл хэрэгжүүлж болно. Өөрөөр хэлбэл та гар урлал хийх эсвэл жижиг бүтээл хийх гэх мэт эдгээр бүх төрлийг нэгтгэн дүгнэж болно.

Одоогийн байдлаар PSN ашиглахыг зөвшөөрсөн үйл ажиллагааны жагсаалт, 2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш өөрчлөгдөөгүй, ОХУ-ын Татварын тухай хуулийн 346.43-т зааснаар тодорхойлогдсон бөгөөд үүнд 63 зүйл багтсан болно. Гэсэн хэдий ч энэ жил Медведев Д.А. зөвшөөрсөн хуулийн төслийг өргөн барьсан бүх төрлийн бизнес эрхлэхэд PSN ашиглах... Нэмж дурдахад бүс нутгийн эрх баригчид нутаг дэвсгэр дээрээ ОКУН-д үзүүлэх төрийн үйлчилгээний жагсаалтыг өргөжүүлэх эрхтэй.

PSN ашиглахад ямар хязгаарлалт байдаг вэ?

Патентын татварын системд шилжихтэй холбоотой зарим хязгаарлалтууд байдаг.

горимыг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой;
хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүрэлдэхүүнд арван таваас илүүгүй хүн байж болно;
Хэрэв түншлэл эсвэл итгэлцлийн гэрээ хүчин төгөлдөр бол PSN-ийг ашиглах боломжгүй;
патентын үйл ажиллагааны орлогын хэмжээ 60 сая рублиас давсан тохиолдолд бизнес эрхлэгч патентын эрхээ хасуулсан болно. Татварын хялбаршуулсан системтэй хослуулбал орлогыг хоёр горимын нийлбэрээр тооцдог.

Патент аль нутаг дэвсгэрт хүчинтэй вэ?

2015 оноос хойш 21.07.14-ний өдрийн 244-FZ тоот хуулийн дагуу авто тээврийн болон жижиглэнгийн худалдааны түгээлтийн патентыг эс тооцвол патентын бүс нутаг хотын захиргаанаар хязгаарлагддагЭнэ нь ийм эрхийн үнэ цэнийг илүү шударга тооцоолох боломжийг олгодог боловч түүний хэрэглээний талбарыг хязгаарладаг.

Патентын зардлыг юу тодорхойлдог вэ, түүнийг хэрхэн тооцдог вэ?

Патентийн үнэ Тогтмол өртөг бөгөөд үүнийг ашиглахад ашигтай болгодог их хэмжээний орлого мөн орлого бага байвал эсрэгээр. Бүс нутгийн эрх баригчид тухайн нутаг дэвсгэр дэх үйл ажиллагааны төрөл бүрийн жилийн боломжит орлого (PAP) -ийг тогтоодог бөгөөд энэ горимд татварын бааз болж, татварын хувь хэмжээг 6%, энэ утгыг үндэслэн яг тооцоолсон болно.

Энэ үзүүлэлтийн хамгийн их утга - тухай1 сая рубль, мөн 2015 оноос хойш хамгийн бага баар байхгүй байна.

PSN-ийн тооцоо нь дараахь ойлголтыг агуулдаг дефляторын коэффициентбөгөөд энэ нь улсын хэмжээнд өмнөх хугацааны үнийн өөрчлөлтөөс хамааран DRGP-ийн утгыг тохируулдаг. Энэ нь ирэх жилийн тогтмол дүн юм.

2020 онд энэ харьцааг 1.592 гэж тогтоожээ (2019 онд 1.518 байсан)Үүний дагуу PSN-ийн GVHD-ийн хамгийн их утга нь 1,592,000 рубльтэй тэнцүү байна.

Гэсэн хэдий ч бүс бүр PVGD-ийг 10 дахин нэмэгдүүлэх эрхтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

авто тээврийн болон зам тээврийн арчлалтад - 3 (гурван) удаа;
1 сая гаруй хүн амтай хотуудын патентын үйл ажиллагааны хувьд - 5 (тав) удаа хүртэл;
үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн үйлчилгээ, нийтийн хоолны болон жижиглэн худалдааны чиглэлээр - 10 (арав) удаа.

Онцгой тохиолдолд ажилчдын тоо, үйлчилгээ эрхэлж буй худалдааны талбай эсвэл заалны хэмжээ, тээврийн хэрэгслийн тоо, түрээслэх талбай гэх мэт нь патент тооцоход чухал ач холбогдолтой байж болох юм.

Патентын татварын системийн давуу ба сул талууд

Патентын татварын системийн давуу талуудын нэг нь дараахь зүйлийг дурдав.

харьцангуй бага, ихэнх тохиолдолд патентын төлбөр;
патентын өргөдөл гаргах хугацааг бие даан сонгох (1-12 сар);
өөр өөр бүс нутагт эсвэл хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаанд хэд хэдэн патентыг нэг дор авах эрх;
татварын тайлан гаргах замаар тайлангийн дутагдал, үүний үр дүнд түүнийг бөглөх, баталгаажуулахаас үүсэх цаг хугацаа, зардлыг хэмнэсэн;
Нийтийн хоолны, жижиглэнгийн худалдаа, үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн патентыг эс тооцвол ажилчдын нийгмийн даатгалын шимтгэлийг 2020 онд төлдөггүй. Тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгал, түүний хуримтлагдсан цалингийн 20 хувьтай тэнцэх мөнгө л үлдэнэ.
UTII системээс ялгаатай нь орон нутгийн засаг захиргааны патентын үйл ажиллагааны жагсаалтыг зөвхөн өргөжүүлэх боломжтой. Тэд үүнийг богиносгох эрхгүй.

Патентын татварын тогтолцооны сөрөг талууд нь:

энэ горимд шилжих боломж нь зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан бөгөөд хуулийн этгээд PSN дээр ажиллах эрхгүй;
үйлчилгээ, жижиглэн худалдааны чиглэлээр хүлээн зөвшөөрөгдөх төрлийн үйл ажиллагааны хязгаарлагдмал жагсаалт;
орон тооны хамгийн хатуу хязгаарлалт - 15-аас илүүгүй ажилтан бүх төрлийн IP үйл ажиллагааны хувьд;
жижиглэнгийн худалдаа эсвэл нийтийн хоолны салбарт ажиллахдаа танхимын хамгийн их ажиллах талбай 50 хавтгай дөрвөлжин метр, UTII дээр ийм талбай гурав дахин том байна;
патентын үйл ажиллагаанаас бизнес эрхлэгчээс хүлээн авсан орлогыг хянах 60 сая рубль, энэ системийн орлогын тусгай дэвтэр хөтлөх шаардлагатай;
татварыг патентын тогтмол үнэ цэнэ хэлбэрээр орлогыг хүлээн авснаас хойш биш харин татварын хугацаа дуусахаас өмнө төлдөг;
патентын үнийг ажилчдад төлсөн даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулах боломжгүй бол STS эсвэл UTII дээр ийм боломж байна. Гэсэн хэдий ч горимыг хамтад нь ашиглах үед бизнес эрхлэгч дан ганц эсвэл тооцоолсон орлогын үнийг тооцоолохдоо өөрөө төлөх төлбөрийг тооцох эрхтэй.

1.5. Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын татварын систем (Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар)

Хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн дэглэмийн мөн чанар нь татварын ачааллыг бууруулахад оршинохөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид, боловсруулах, худалдах, хадгалах, төрөл бүрийн загасны аж ахуй эрхлэх байгууллагууд.

Бүрэн жагсаалтыг 2.1-р зүйлд тодорхойлсон болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.2 бүлгүүд, гэхдээ 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн жагсаалт илүү өргөн болсон өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон.

Хэрэв байгууллага илүү их зүйлтэй бол 70% нь хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд үзүүлж буй үйлчилгээний эзлэх хувь бөгөөд ийм байгууллагууд (хувиараа бизнес эрхлэгчид орно) мөн энэхүү татварын төлбөрийн горимыг ашиглах эрхтэй болно.

Энэ эрхийг онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, энэ чиглэлээр бизнес эрхэлдэг нэмэлт хэлтэстэй компаниудаас хасдаг мөрийтэй тоглоом, янз бүрийн төсвийн байгууллагууд.

Энэ дэглэмээс хувийн бизнес эрхлэгчдэд үзүүлэх ашиг тус нь дараахь татварын төлбөрийг төлөхөөс чөлөөлөгддөг.

кадастрын үнэлгээгээр тогтоогдоогүй үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар;
Хувь хүний орлогын албан татвар;
НӨАТ (импортыг оруулаагүй).

Энэ татварын хувь хэмжээ 6% орлого, зардлын дүнгийн бодит зөрүүг харуулсан суурийг үндэслэн тооцно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч STS, UTII, PSN, OSN дээр ямар татвар төлөх ёстой

2. Бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ - бизнес эрхлэгч (ажилчидгүй, ажилчидтай) татвар төлсөн талаарх хамгийн сүүлийн үеийн мэдээлэл

Хувиараа бизнес эрхлэгч аливаа үйл ажиллагаа эрхлэхдээ татварын заавал төлөлт, төсөвт оруулсан шимтгэлээ төлөх нь ажлын чухал нөхцөл болдог.

Сонгосон татварын системээс хамаарч бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсний дараа эдгээр төлбөрийн удахгүй гарах бүх зардлыг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Ерөнхийдөө бизнес эрхлэгчийн төсөвт төлөх төлбөрийг дараахь байдлаар ангилж болно.

Гол нь сонгосон татварын системээс хамаарч орлогын татвар;
Бизнес эрхлэхэд ашиглагдах эд хөрөнгө, тээвэр, газрын татвар;
Даатгалын шимтгэл.

Бизнес эрхлэгчдийн зарим төрлийн үйл ажиллагаа нь нэмэлт татвар төлөх үүрэгтэй бөгөөд үүнд дараахь зүйлийг ялгаж болно.

усны нөөц буюу объектыг үйл ажиллагаандаа ашигласны татвар;
байгалийн баялгийн ордыг ашиглаж, ашигладаг пүүсүүдийн төлсөн татвар;
онцгой албан татвар, түүний үйлдвэрлэлийн татвараас.

Нэмж дурдахад тусгай лиценз эсвэл зөвшөөрөл авсан аж ахуйн нэгжүүд зөвхөн татвар төлөхөөс гадна татвар төлөх ёстой болдог ашигласны төлбөр.

Хөрөнгийн татвар

Татварын тусгай системийг ашиглаж буй бизнес эрхлэгчид үйл ажиллагаандаа ашигласан үл хөдлөх хөрөнгөөс татвар төлөх үүрэгтэй боловч өмнө нь үүнийг шаарддаггүй байсан. Үүнд үл хөдлөх хөрөнгө орномөн орон нутгийн кадастрын жагсаалтад жагсаасан болно.

Үүний дагуу, бизнес эрхлэгч нь кадастрын үнэлгээнд үндэслэн татварын бааз суурийг тогтоодог объектын жагсаалтад багтсан үл хөдлөх хөрөнгийг эзэмшиж, үйл ажиллагаандаа ашиглахдаа энэ татварыг төлөх ёстой болно. Татвар төлөх сонгосон тогтолцоо нь энэ тохиолдолд хамаагүй болно.

Ийм объектын нарийвчилсан жагсаалтыг Холбооны татварын албаны албан ёсны интернетийн портал эсвэл орон нутгийн гүйцэтгэх байгууллагууд хариуцдаг бүс нутгийн интернет нөөц дээр байрлуулсан болно.

Үүнд дараахь ангиллыг багтааж болно.

захиргааны болон бизнесийн үйл ажиллагааны төвүүд;
бүс нутгийн худалдааны төвүүд;
эдгээр төвүүдийн тодорхой байр;
үл хөдлөх хөрөнгийн объектын кадастрын бүртгэлийн паспорт эсвэл эдгээр объектын техникийн баримт бичгийн дагуу орон сууцны зориулалтаар ашиглаагүй, жижиглэн худалдааны талбай, төрөл бүрийн албан тасалгаа, нийтийн хоолны үйлчилгээ, хэрэглэгчийн үйлчилгээ үзүүлэх зориулалттай байр байрлуулах зориулалттай байр. Энэ ангилалд эдгээр зорилгод бодитоор ашиглагдаж байгаа боловч орон сууц гэж ангилж болох байрууд орно.

Газрын татвар

Татварын мэдэгдлийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид төлөх ёстой газар ашигласны татварбизнесийн үйл ажиллагаанд ашигладаг. Ийм мэдэгдлийг дор хаяж илгээх ёстой 30 хоног хугацаа дуусахаас өмнө. Тэд татварын өөрөө төлөх ёстой татварын баазын тооцоог нарийвчлан зааж өгдөг.

Ийм мэдэгдлийг хүлээн аваагүй тохиолдолд төлбөрийн огноо, цаашдын процедурыг алдахгүйн тулд та татварын албатай биечлэн холбоо барих хэрэгтэй.

Ихэвчлэн газрын татвар төлөх нөхцөл, журмыг өөрчлөх эрхтэй Москва, Санкт-Петербургээс бусад тохиолдолд төлбөрийн хугацааг 10-р сарын 1-нээс өмнө тогтоодог.

2.1. Хувиараа бизнес эрхлэгч OSN дээр ямар татвар төлдөг

Хэрэв бизнес эрхлэгч татварын хөнгөлөлттэй тогтолцоонд шилжих шаардлагагүй эсвэл өөр шалтгаанаар боломжгүй байгаа бол татвараас нь DOS-ийн дагуу татвар төлдөг. Ихэнхдээ энэ дэглэмийн дагуу бүх татвараа төлөх нь ашиггүй байдаг.

Төлбөр төлөх шаардлагатай:

бүтээгдэхүүний нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ) 0%, 10% эсвэл 18%, бүтээгдэхүүнээс хамаарч (татварыг буцааж авч болно, албан ёсоор тэг хүүгийн хувиар тогтоосон);
хувь хүний орлогын албан татвар (хувь хүний орлогын албан татвар) 13%;
Бизнес эрхлэгчдийн үйл ажиллагаанд хувь хүний орлогын албан татвар бас байдаг 13%;
газрын татвар 0,3% эсвэл 1,5%;

Бизнесийг түр зогсоосон тохиолдолд та татвар төлөх шаардлагагүй болно. Энэ бол энэ горимын эргэлзээгүй давуу тал юм.

2.2. Энгийн бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан системд ямар татвар төлдөг

Татварын хялбаршуулсан систем нь хамгийн их алдартай бизнес эрхлэгчдийн дунд, хамгийн бага тооны татварын заавал төлөх төлбөртэй байдагтай холбоотой.

Төрөл бүрийн хүүтэй, хялбаршуулсан татварын 2 (хоёр) төрлийн систем байдаг.

татварын баазыг компанийн нийт орлого (хувь хэмжээ) дээр үндэслэн тооцдог 6%);
татварын суурийг хүлээн авсан ашгийн хэмжээ (хувь хэмжээ) дээр үндэслэн тооцдог 15%).

Энэ горим нь энгийн нягтлан бодох бүртгэлийг шаарддаг. Том давуу тал нь өмнө төлсөн даатгалын хураамжийн улмаас татварын ачааллыг бууруулж, үйл ажиллагааг нь зогсоосон тохиолдолд татвараас чөлөөлөх боломжтой юм.

Боловсон хүчний хувьд та төлбөрөө төлөх ёстой 13% хувь хүний орлогын албан татвар тэдний цалингаас.

2.3. UTII дээр бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг

UTII системийг ашиглахдаа (жижиглэн худалдаа, нийтийн хоол, засвар үйлчилгээ гэх мэт тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд) татварын хэмжээг тогтоосон болно. 15%НӨАТ төлөхгүй.

Энэ горимыг ашиглах боломжийг тооцоолсон орлогын хэмжээг тодорхойлдог бүс нутгийн эрх баригчид тогтоодог гэдгийг санах нь зүйтэй.

2.4. Хувиараа бизнес эрхлэгч PSN дээр ямар татвар төлдөг

Хэрэв бизнес эрхлэгч тогтмол бус санхүүгийн орлоготой бол түүний хувьд патентын татварын системд шилжих нь илүү ашигтай байх болно. Энэ дэглэмийн дагуу патентын зардлыг төсөвт төлдөг бөгөөд үүнийг тогтмолжуулдаг. Бүс нутаг, үйл ажиллагаанаас хамааран орон нутгийн эрх баригчид тогтоодоггүй.

Энэ нь санхүүгийн тайлан, кассын бүртгэл шаарддаггүй тул энэ нь эргэлзээгүй давуу тал болно.
Патентын хугацааг сайн дураараа сонгодог тул энэ горим нь улирлын чанартай бизнест илүү тохиромжтой байдаг.

Түүнчлэн, энэ системийн тусламжтайгаар жагсаах шаардлагатай болно даатгалын шимтгэл өөртөө болон бүх ажилчдад зориулж танд хэрэгтэй хэвээр байна хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн, ямар тайлан гаргадаг вэ

3. Хувиараа бизнес эрхлэгч (хувиараа бизнес эрхлэгч) ямар төрлийн тайлан ирүүлэх ёстой вэ?

Бизнес эрхлэгч бүр татварын тайланг хуулиар тогтоосон журмын дагуу холбогдох байгууллагуудад цаг тухайд нь гаргаж өгөх үүрэгтэй.

Бизнес эрхлэгчид ирүүлэх ёстой тайланг хамгийн түрүүнд сонгосон татварын дэглэм, байгууллагад ажиллагсад байгаа эсэх, кассын ашиглалт, үйл ажиллагааны төрлөөр тодорхойлно.

Бизнес эрхлэгчдийн ирүүлсэн тайлангуудаас 4 нөхцөлт ангиллыг ялгаж болно.

татварын сонгосон горимд тохирсон тайлагнах;
хэрэв байгаа бол ажилчдад мэдээлэх;
хэрэв боломжтой бол бэлэн мөнгөний гүйлгээний талаар мэдээлэх;
татварын нэмэлт тайлан.

SP-ээс тайлан гаргах нөхцөл

Хуульд сонгосон татварын горимоос хамаарч татварын тайлан гаргах эцсийн хугацааг тогтоожээ.

2018 оноос хойш ажиллагсдын даатгалын шимтгэлийг татварын алба хянадаг тул энэ талаарх тайланг улирал бүр, дараа сарын 30-ны дотор гаргаж байхаар боллоо.

4. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ногдуулах татвар, тайлагнал, хязгаарлалтын талаарх хураангуй хүснэгт

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлдөг татвар, тайлан, хязгаарлалт гэх мэт ерөнхий хүснэгтийг энд оруулав. татварын дэглэмээс хамаарна.

SP горим дээр	Товч тодорхойлолт	Татвар төлөх	Төлбөр	Тайлан гаргах	Ажилчдын хязгаарлалт
OSN	Суурь татвар	Хүлээн авсан орлогоос хамаарна	Улирал бүр	-
STS	100-аас цөөн ажилтантай пүүсүүдийн хамгийн алдартай CH.	6% бүх орлогоос (зардал бага байвал ашигтай)	Орлого байхгүй тохиолдолд - төлөөгүй	Жилд нэг удаа орлого, зарлагын татварын дэвтэрт өгдөг	Дахиад байхгүй 100 хөлсөлсөн ажилчид.
STS	100-аас цөөн ажилтантай пүүсүүдийн хамгийн алдартай CH.	15% ашгаас (орлого ба зардлын зөрүү), i.e. батлагдсан их хэмжээний зардал гарсан үед тохиромжтой	Орлого байхгүй тохиолдолд - төлөөгүй	Жилд нэг удаа орлого, зарлагын татварын дэвтэрт өгдөг	Дахиад байхгүй 100 хөлсөлсөн ажилчид.
UTII	Энэ нь үйл ажиллагаанаас хамааран хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хязгаарлагдмал жагсаалттай худалдаа, үйлчилгээнд ашиглагддаг.	Төлбөр төлсөн шимтгэлээр бууруулах боломжтой нэг татвар	Энгийн зохион байгуулалтад хүртэл төлдөг	Бүртгэл хөтлөхөд хялбар байдаг бөгөөд хувь хэмжээ нь үйл ажиллагааны төрөл, ажилчдын тоо, газар нутаг болон бусад параметрүүдээс хамаарна. Зардлыг оруулаагүй болно.	Дахиад байхгүй 15 ажилчид
PSN		Патентын тогтмол зардал	Энгийн зохион байгуулалтад хүртэл төлдөг		Дахиад байхгүй 15 хөлсөлсөн ажилчид.

Хүснэгтээс харахад татварын дэглэмийн сонголтоос хамаарч татварын хэмжээ, боловсон хүчний хязгаарлалт, ирүүлсэн тайлангийн төрөл гэх мэт хамаарна.

5. Тайлан бөглөх, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ирүүлэх онцлог шинж чанарууд 📄

Тайлагнах зарим шинж чанаруудыг авч үзье.

1) OSN-д ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч

Хүснэгтэд тайлагнах баримт бичиг, ирүүлэх хугацаа, төлбөрийн талаархи мэдээллийг оруулав.

Баримт бичгийн нэр	Дуусах хугацаа	Тайлагнах эцсийн хугацаа
3-NDFL	7-р сарын 15 хүртэл	4-р сарын 30 хүртэл
НӨАТ-ын мэдүүлэг	тооцооны улирлын дараахь сарын 25-ны дотор	тооцооны улирлын дараахь сарын 25-ны дотор
Шууд бус татварын мэдүүлэг	гаалийн бүрдүүлэлтийн явцад	дараа сарын 20-ны өдөр хүртэл
4-NDFL	мэдүүлэг ирүүлсний дараа төлбөр	орлого хүлээн авсан өдрөөс хойш 1 сарын дотор + 5 хоногийн дотор

Хувь хүний орлогод ногдуулах татварыг тусгасан 3-NDFL мэдүүлгийг биечлэн, шуудангаар цаасан дээр эсвэл интернетээр дамжуулан бөглөж, өгөх боломжтой. НӨАТ-ын тайланг цахим хэлбэрээр ирүүлдэг.

Компани нь гаалийн холбооны гишүүн муж улсаас бараа импортолсон тохиолдолд шууд бус татварын мэдүүлгийг бөглөнө.

4-NDFL маягт нь иргэдийн хүлээгдэж буй орлогыг тусгасан бөгөөд хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг тодорхойлоход ашигладаг. Орлого нь эхний "ашигтай" жилийн хугацаанд гарсан эсвэл хүлээгдэж буй орлого 50% -иас дээш өөрчлөгдсөн тохиолдолд ирүүлэх ёстой.

Хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг хүснэгтэд харуулсан улирал бүр хийдэг.

Дуусах хугацаа	Хэмжээ
тухайн оны 7-р сарын 15 хүртэл	Тухайн жилийн AP дүнгээс (1-6 сар)
тухайн оны 10-р сарын 15-ны дотор	Тухайн жилийн AP дүнгээс (7-9 сар)
ирэх оны 1-р сарын 15 хүртэл	Тухайн жилийн AP дүнгээс (10-12 сар)

Ирэх оны 12-р сарын 1 хүртэл Холбооны татварын албаны мэдэгдлийн дагуу хувь хүмүүсийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг төлөх шаардлагатай байна.

Хэрэв бизнес эрхлэгч газар эзэмшиж байгаа бол түүнд зориулж татвараа төлж, дараа жилийн 2-р сарын 1-ний дотор зохих мэдүүлгээ өгөх ёстой. Энэ нь үл хөдлөх хөрөнгө нь бизнесийн үйл ажиллагаанд оролцож байх үед л хамаарна.

2) татварын хялбаршуулсан системд ажиллагсадгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид

Татварын хялбаршуулсан системийн жилийн урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр төлдөг өмнө нь 25 тоо улирлын дараа дараагийн сард. Мөн төлбөрийг өөрөө төлдөг 4-р сарын 30 хүртэл, дараа нь энэ талаар мэдээлэх болно.

Татварын хялбаршуулсан системийн НӨАТ Хэрэв тухайн улиралд татварын төлөөлөгч гэх мэт үйлдэл гарсан, эсвэл гаалийн холбооноос бүтээгдэхүүн импортолсон бол DOS-тэй ижил төстэй байдлаар тооцсон болно. Хэрэв НӨАТ-ыг бизнес эрхлэгчийн санаачилгаар гаргасан бол тайлагнах, төлбөр хийх ажлыг гүйцэтгэдэг өмнө нь 25 тоо тайлангийн улирлаас хойш хэдэн сарын дараа.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдсан бизнес эрхлэгч нь тухайн бүс нутгийн эрх бүхий байгууллагаас хуваарилсан үл хөдлөх хөрөнгийн татвар ногдох суурийг кадастрын үнэлгээнд үндэслэн тооцохоос бусад тохиолдолд тухайн үйл ажиллагаанд оролцож буй үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг төлдөггүй.

Хялбаршуулсан татварын систем дэх хувь хүний орлогын албан татвар бизнес эрхлэгч үгүй төлдөг... Бусад бүх төлбөрийг OCH-тэй төстэй аргаар хийдэг.

3) ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгч

Ажил эрхэлдэг бизнес эрхлэгчид маягтыг ирүүлдэг 2-NDFL 4-р сарын 1 хүртэл ирэх жил.

Нэмж дурдахад тэд FSS-д шимтгэл төлдөг.

дараа сарын 20-ны дотор цаасан хэлбэрээр;
ирэх сарын 25-ны дотор цахим хэлбэрээр.

Тооцооллыг заавал өгөх ёстой өмнө нь 30 тоо тайлант улирлын дараах сар.

Боловсон хүчний мэдээлэл үйлчилсэн 1-р сарын 20 хүртэл ирэх жил. Ажилчдын орлогоос суутгадаг хувь хүний орлогын албан татварыг сард нэг удаа төлдөг бөгөөд энэхүү тооцооны дараалал, хугацааг Урлагт тогтоодог. ОХУ-ын татварын хуулийн 226.

6. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтэр (KUDIR)

Татварын аль ч системийн хүрээнд үйл ажиллагаа эрхэлж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид KUDIR хийх үүрэгтэй, Түүнээс гадна дэглэмийг сонгосон бизнесмэнүүд UTIIзөвхөн биет үзүүлэлтийг харгалзан үздэг бөгөөд санхүүгийн урсгалын талаархи мэдээллийг бүртгэхийг албадаагүй болно.

Ийм номыг бизнес эрхлэгчид оёмол, дугаарласан хэлбэрээр хадгалдаг. Тэр баталгааг шаарддаггүй. Хэдийгээр энд бас нэг үл хамаарах зүйл байдаг - ESHN дэглэм... Энэ системийг ашиглахдаа цаасан дээр засвар үйлчилгээ хийхээс өмнө хариуцлагатай албан тушаалтны гарын үсэг, татварын байгууллагын тамга бүхий Номыг батлах нь зайлшгүй чухал юм. жилийн 3-р сарын 31 хүртэлнягтлан бодох бүртгэлийг цахим хэлбэрээр хийсэн бол тайлангийн дараа.

Эдгээр зааврыг дагаж мөрдөөгүй, Ном байхгүй бол шийтгэнэ торгууль.

IE-ийн нэмэлт татварын талаархи IE тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь нэмэлт татвар ногдуулах үйл ажиллагааг эрхэлж болох бөгөөд тайлагнах хугацааг хүснэгтэд үзүүлэв.

Татвар	Тайлан гаргах	Хүргэлтийн эцсийн хугацаа
Газрын татвар	Тунхаглал	ирэх оны 2-р сарын 1 хүртэл
Ус ашигласны татвар	Тунхаглал	улирлын дараа сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй
Онцгой албан татвар ногдуулах татвар	Тунхаглал	ирэх сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй
Онцгой албан татвар ногдуулах татвар	Урьдчилгаа төлбөрийн мэдэгдэл	тухайн сар бүрийн 18 дахь өдөр
Ашигт малтмалын олборлолтын татвар (MET)	Тунхаглал	дараа сарын эхнээс хоцрохгүй
Амьтны ертөнцийн объект ашигласны төлбөр	Зөвшөөрөл авсан	зөвшөөрөл авсан өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор
Усны биологийн нөөцийг ашиглах төлбөр	Хүлээн авсан зөвшөөрөл, төлбөрийн талаархи дэлгэрэнгүй мэдээлэл	зөвшөөрөл авсан өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор
Усны биологийн нөөцийг ашиглах төлбөр	Объектын тооны тухай мэдээлэл	зөвшөөрөл дууссанаас хойш дараагийн сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй
Газрын хэвлийг ашигласны төлбөрийг тогтмол хийдэг	Тогтмол төлбөр тооцоо	тайлант улирлын дараа сарын сүүлээс хэтрэхгүй

Хүснэгтэд татварын төрлийг тайлангийн төрөл, цаг хугацааны үзүүлэлтээр жагсаав.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөртөө болон ажиллагсдад даатгалын шимтгэл, тогтмол төлбөр

7. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн 2020 онд заавал оруулах шимтгэл, тогтмол төлбөр (өөрсдөдөө, ажилчдын хувьд)

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд (өөрсдөдөө болон ажилчдад) заавал болон тогтмол төлбөр тооцоог нарийвчлан, нарийвчлан авч үзье.

7.1. СМА-д оруулсан тогтмол шимтгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчид MHIF болон Тэтгэврийн санд хуулиар тогтоосон шимтгэлийг төлөх үүрэгтэй. Дотор нь 2019 он тэд: Тэтгэврийн санд - 29 354 рубль. MHIF-д - 6,884 рубль.2020 онд эдгээр нь: Тэтгэврийн санд - 32 448 рубль. MHIF-д - 8 426 рубль. Төлбөрийг улиралд нэг удаа эсвэл жилд нэг удаа хийдэг.

Жилийн орлого 300 мянга гаруй рубль болсон тохиолдолд нэмэлт төлбөр төлнө 1% илүүдэл дүнгээс ирэх оны 4-р сарын 1 хүртэл.

2019, 2020 онуудад хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэл (өөрсдөө, ажилчдын хувьд)

2017 оноос хойш бүх даатгалын шимтгэлийг PFR биш харин Холбооны татварын алба хянадаг бөгөөд байгууллагын үйл ажиллагаа байсан ч төлдөг. ямар ч ашиггүй эсвэл ашиггүй байсан... Энэ хэмжээгээр орлогын 6% -иар тогтоосон орлогын STS-ийн татварыг бууруулах боломжтой болно.

Чухал! Жилийн тогтмол шимтгэлийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй уялдуулахаа больсон.

MHIF-д хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан төлбөр

Хувиараа бизнес эрхлэгчид 2019 онд Холбооны заавал эрүүл мэндийн даатгалын санд 6,884 рубль тогтмол шимтгэл төлөх ёстой. жилд. 2020 онд - 8426 рубль.

Хэрэв бизнес эрхлэгчийн нэг жилийн ажлын орлого доор 300 мянган рубль, зөвхөн төлбөртэй 2 (хоёр) өөртөө төлөх төлбөр.

Хэрэв орлого нь тогтоосон босгыг давсан бол нэмэлт төлбөр авна 1% илүүдэл дүнгийн (PSN горимын дагуу боломжит орлогоос 1% -ийг авдаг).

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь төлбөрийн баримт бичиг гарган өөртөө бүх татвар, даатгалын шимтгэлийг төлдөгMHIF, PFR ба FTS(баримт эсвэл төлбөрийн даалгавар).

7.2. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол даатгалын шимтгэл төлөх журам

Тогтмол даатгалын шимтгэлийг маягтыг бөглөж төлдөг Үгүй PD (татвар) эсвэл № PD-4sb (татвар) хувийн бизнес эрхлэгчийн данснаас эсвэл Сбербанкаар дамжуулан.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийг жилийн эхээр биш харин дараа нь бүртгүүлсэн тохиолдолд шимтгэлийг зөвхөн энэ хугацаанд төлнө.

Гэсэн хэдий ч бизнес эрхлэгч нь бизнес эрхлэхийг ажил эрхлэлттэй хослуулан ажил олгогч нь ажилтныхаа төлөө шимтгэл төлсөн байсан ч гэсэн тэд төлдөг.

7.3. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол төлбөрийн талаар мэдээлэх

Бизнес эрхлэгч өөрөө өөртөө зориулж тогтмол төлбөр хийх тухай тайлангаа (хэрэв тэр ажилтангүй ажилладаг бол) цуцалсан байсан ч гэсэн (2012 оноос хойш) төлбөрийн баримтаа хадгалах ёстой. Нэмэлт хэмнэлт нь орлогын хялбаршуулсан татварын системд ногдуулах татварын хэмжээг төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулах боломж байж болно.

Ийм даатгалын шимтгэлийг тухайн оны 1-р сарын 1-ний өдрийн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамааруулан тооцдог бөгөөд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг дараа нь тохируулсан ч өөрчлөгдөхгүй хэвээр байна.

Татварын нягтлан бодох бүртгэл, тайланг цаг тухайд нь бүрдүүлэх, шимтгэл төлөх нь аливаа бизнес, түүний дотор хувийн бизнес эрхлэх ажлын салшгүй хэсэг юм.

Сонгосон татварын дэглэмээс хамааран бизнесийн хэлбэр, орлогоос хамаарч татварын хувь хэмжээ өөрчлөгдөж эсвэл бизнес эрхлэгчээс хасагдаж болно. Гэсэн хэдий ч аливаа татварын тогтолцоонд нягтлан бодох бүртгэлийг зөв хийх нь зайлшгүй шаардлагатай байдаг.

Энэхүү нийтлэлийн ачаар та татвар төлөх дэглэмийн төрлүүд, тэдгээрийн онцлог шинж чанар, хязгаарлалт, тайлан илгээх эцсийн хугацаатай танилцлаа. Одоо та төсөвт төлбөр хийх хамгийн таатай нөхцлийг тодорхойлж, татварын зохих системийг сонгож болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн төвөгтэй байдал, таны сонгосон үйл ажиллагааг явуулахад гарах зардал нь үүнээс шууд хамаарна.

Дүгнэж хэлэхэд бид товч тайлбарласан видео үзэхийг зөвлөж байна хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын хэлбэр, татварын системийг хэрхэн сонгох талаар:

Амьдралд зориулсан санаануудыг эрхэм хүндэт уншигчид та нийтлэх сэдэвтэй холбоотой хүсэл, туршлага, сэтгэгдлээ доорхи сэтгэгдэл дээр хуваалцвал бид талархалтай байх болно. Танай бизнест хөгжил цэцэглэлтийг хүсч байна.